600180: 瑞茂通关于收到上海证券交易所《关于对瑞茂通供应链管理股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》的公告[PDF]

证券代码:600180 证券简称:瑞茂通 公告编号:临 2019-033债券代码:136468 债券简称:16 瑞茂 02瑞茂通供应链管理股份有限公司关于收到 上海证券交易所《关于对瑞茂通供应链管理股份有限公司 2018 年年度报告的事后审核问询函》的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。瑞茂通供应链管理股份有限公司(以下简称“瑞茂通”或“公司”)于2019年5月15日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对瑞茂通供应链管理股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2019】0669号,以下简称“《问询函》”),根据相关要求,现将《问询函》全文公告如下:依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第 2 号》)等规则的要求,经对你公司 2018 年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请你公司从会计处理、经营业务、财务数据等方面进一步补充披露下述信息。 一、公司供应链业务 1.关于煤炭供应链管理业务。年报披露,公司将主营业务分为煤炭供应链管理、非煤大宗和供应链金融。其中,煤炭供应链管理实现收入 292.30 亿元,占公司营业收入的 76.74%;毛利率 6.75%,较上年增加 1.13 个百分点。公司固定资产期末余额仅 1,371.79万元。请补充披露:(1)分自营业务和平台业务,分别说明公司煤炭供应链管理业务的具体经营模式,包括但不限于实物流转、资金流转、公司提供的主要商品服务和定价政策、结算模式、信用政策等,并结合公司在采购、仓储、加工、物流、销售等供应链条中由自身承担的环节,详细说明公司核心竞争力;(2)与同行业可比公司同类业务的毛利率进行对比,如果存在重大差异,分析并补充披露差异存在的原因;(3)煤炭供应链业务的应收票据及应收账款、预付款项、应付票据及应付账款、预收款项以及存货的期末余额,结合煤炭价格走势、具体经营模式和结算周期,说明是否与公司煤炭供应链管理业务规模相匹配;(4)公司在职员工数量合计 538人,业务人员 311人,结合同行业和经营模式情况,说明公司业务人员数量是否与公司业务收入规模相匹配;(5)公司煤炭供应链管理自营和平台业务的具体收入确认方法(总额法/净额法)及规则依据,若平台业务未按照净额法或手续费确认相关贸易业务收入,请结合风险报酬转移等情况,具体说明公司相关会计处理是否符合业务经济实质和会计准则的规定。请年审会计师发表意见。 2.关于非煤大宗业务。年报披露,公司缩减石油化工品、铁矿等非煤炭大宗商品业务规模,报告期内公司非煤大宗业务实现收入 80.62亿元,较上年下降30.09%,占公司营业收入的 21.16%;毛利率 2.98%,增加 0.3个百分点。请补充披露:(1)非煤大宗业务的具体经营模式、包括但不限于实物流转、货款流转、公司提供的主要商品服务和定价政策、结算模式、信用政策等;(2)分产品说明应收票据及应收账款、预付款项、应付票据及应付账款、预收款项以及存货的期末余额,并结合非煤大宗主要产品在报告期价格走势、结算方式和周期,说明是否与公司相关业务规模相匹配;(3)结合同行业情况,说明公司非煤大宗业务中业务人员数量、营运资金规模、存货水平及周转率、仓储和外部融资来源等情况是否与公司业务规模相匹配;(4)公司非煤大宗业务收入大幅下降的具体原因,说明公司在毛利率有所提升的情况下,缩减非煤大宗商品业务规模的原因及合理性,并说明公司缩减非煤大宗业务规模是否具有趋势性。 二、供应链金融业务3.关于商业保理经营模式。年报披露,公司的商业保理业务主要指以受让应收账款方式向原债权人提供融资。应收保理款期末余额为 68.96 亿元,应收保理款金额占资产总额的比例为 33.46%。请补充披露:(1)公司商业保理业务的具体经营模式,包括但不限于保理模式、保理额度及金额、融资期限、保证金条款,手续费、服务费、利息等相关费用条款等,是否具有追索权;(2)近 3年商业保理业务开展情况,主要客户来源及类型,与公司煤炭供应链业务之间的关系,逾期情况及公司采取的风险防控措施;(3)客户用于保理的应收账款业务类型,并按应收账款业务类型分别说明前 10 大欠款方情况,包括名称、金额和账龄,结合前述情况,说明公司保理业务本金和利息是否存在回收风险;(4)披露公司保理业务的利率定价和依据,并说明是否符合行业平均水平。4.关于供应链金融营业收入。年报披露,公司供应链金融以商业保理和小额贷款业务为主,2018 年供应链金融业务实现营业收入 8.03 亿元,较 2017 年下降 27.94%。其中,应收保理款在年初、一季度末、二季度末、三季度末和年底分别为 85.32 亿元、89.71 亿元、83.15 亿元、65.72 亿元和 68.96 亿元,平均值为 78.93亿元;2017年分别为 67.65亿元、72.85亿元、81.66亿元、87.18亿元和 85.32 亿元,平均值为 79.54 亿元。请补充披露:(1)最近三年商业保理业务实现的营业收入,以及商业保理业务收入的具体构成,说明各构成的收入确认方法及依据;(2)结合公司最近两年商业保理和小额贷款规模情况,说明公司 2018年供应链金融业务营收大幅下降的原因及商业合理性。5.关于商业保理放款。年报披露,2018 年公司保理业务支付的现金 94.23亿元,收回保理款项收到的现金 112.21亿元。根据公司前期定期报告,2018年四个季度保理业务支付的现金分别为25.63亿元、4.70亿元、7.41亿元和56.49亿元,收回保理款项收到的现金分别为 26.95 亿元、15.40 亿元、10.43 亿元和 [查看公告PDF原文]